Bitcoin

NFT e impuestos estadounidenses: lo que debe saber

single-image
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

Parece que ahora todos tenemos historias que comienzan con “Lo que hice durante la pandemia …”. La mayoría empieza a limpiar el armario y, oye, ¿adivina qué? Aquí es donde comienza mi historia, ¡pero apuesto a que no puedes adivinar dónde termina!

Empecemos por lo que encontré en este armario: fotos familiares de antes de los días de lo digital. Lo sé, recuerdos de viajes aburridos con los niños y personas a las que les debo dinero o que ya no me hablan.

Y todo esto está muy bien organizado en álbumes de fotos. Ya sabes, álbumes de fotos. Libros grandes y voluminosos con pegamento plástico extraño y protectores de imágenes que en realidad arruinan cualquier imagen, ya que las imágenes nunca se pueden quitar fácilmente sin usar un soplete.

Aunque soy un senior, encontré una solución técnica. Durante la pandemia de COVID-19, comencé a tomar fotografías con teléfonos inteligentes de las fotos del álbum y me di cuenta de que al convertirlas en partes digitales las conservaría para la posteridad … o al menos me daría la oportunidad de tomar una foto comprometedora de mi hacer alguien en Facebook. (¡Ahora sabes por qué algunas personas ya no me hablan!)

Estaba tan orgulloso de esta gran idea que le dije en broma a Warren, el gurú de la tecnología de la información en el trabajo: “¡Si los pongo en una cadena de bloques, pueden autenticarse!” Entonces Warren dijo: “Sí, hiciste tu propio NFT, y tal vez alguien lo compre, ¡aunque no veo por qué!”

¿Un qué? ¿Una NFT?

Oh, un token no verificable o piezas de contenido digital vinculadas a la cadena de bloques, la base de datos digital en la que se basan las criptomonedas como Bitcoin (BTC) y Ether (ETH). Debido a las funciones de autenticación de la cadena de bloques, las NFT son únicas y no intercambiables. Esto significa que no hay dos NFT iguales. Y dado que no se pueden reemplazar o intercambiar como un billete de un dólar estadounidense o una criptomoneda, por definición no son fungibles.

Conectado: El huevo o la gallina: por qué los NFT podrían ser fungibles después de todo

Como regla general, las NFT son obras de arte digitales que son fáciles de intercambiar en la cadena de bloques y se autentican allí. Los tokens no fungibles son el último fenómeno de las criptomonedas que se ha generalizado. A principios de marzo, la casa de subastas Christie’s vendió una obra de arte de NFT, un collage de imágenes del artista digital Beeple, por la friolera de 69,3 millones de dólares. Ahora, las NFT han captado repentinamente la atención del mundo, incluido el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos que, como de costumbre, quiere su participación en forma de impuesto sobre la renta.

¿Cómo se gravan los NFT?

Sigamos un ejemplo hipotético, muy hipotético, como verá.

Digamos que hice un inventario de los NFT con las fotos de mi familia y los llamo “Sammy” como nombre comercial. Y supongamos que el público de alguna manera quiere poseerlos por sí mismos. Empieza la puja y me dirijo a las carreras y vendo al mejor postor.

Digamos que el costo de crear un NTT “Sammy” es de $ 250. Si este “Sammy” se vende por $ 5,000, tendré una ganancia de $ 4,750. Otros costos en los que incurro como autor son deducibles para generar un ingreso neto. Por ejemplo, los gastos de la oficina en casa, los gastos de viaje, la publicidad, las tarifas por cotizar en un sitio web, los salarios de los empleados, las comisiones, etc.

Una vez que haya recibido los ingresos netos, se gravarán a las tasas normales de impuesto sobre la renta. Esta tasa depende de mi categoría impositiva específica, siendo el 37% la más alta actualmente, y también está sujeta al temido impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, que es una tasa fija del 15,3% en línea. Este es el resultado fiscal para el autor de esta NFT, siempre que la actividad del creador sea equivalente a un oficio o negocio.

El “comercio” en sí no está claramente definido en el Código de Rentas Internas, pero si lo manejamos claramente como si un negocio, tratando de ganar dinero, debería llevarnos allí. De lo contrario, esto puede considerarse un pasatiempo. En este caso, esos otros costos no son deducibles ya que solo se permite el costo real de crear el artículo que se vende: $ 250 por un “Sammy”. No es un buen resultado fiscal, pero al menos los ingresos del pasatiempo no están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Conectado: Qué debe saber antes de comprar o vender un NFT en los Estados Unidos

El siguiente paso se refiere al comprador de mi “Sammy”. Para haber comprado el NFT, el comprador habría tenido que usar una criptomoneda, ya que esta es la única moneda aceptada actualmente para comprar NFT. El uso de esta criptografía se considera una venta de propiedad y estaría sujeto a una ganancia o pérdida de capital dependiendo del costo de la criptografía utilizada para la compra.

Por ejemplo, si la criptografía se compró por $ 2,000 y ahora se está utilizando para comprar el “Sammy” por $ 5,000, el comprador tendrá una ganancia de capital de $ 3,000 si la criptografía se usa como medio de intercambio. La tasa impositiva es la tasa de ganancias de capital favorable si la criptografía se ha almacenado durante más de 12 meses antes de su uso, con tasas impositivas que se deslizan en función de los ingresos con una tasa impositiva máxima del 20%. De lo contrario, es una ganancia de capital a corto plazo sujeta a estas tasas normales de impuesto sobre la renta, nuevamente dependiendo del grupo del comprador.

Último paso fiscal, ¡lo prometo! El comprador del “Sammy” finalmente lo vende por 10.000 dólares. Esto se traduce en una ganancia del precio de venta de $ 5,000 a $ 10,000 menos el costo original de $ 5,000.

Ahora, el comprador es visto como un recolector de NFT o como un comprador y vendedor de NFT. Este problema es similar a nuestra decisión comercial o comercial para el creador que discutimos anteriormente.

Cuando el comprador compra y vende NFT, puede tener costos relacionados con la actividad, como: B. Gastos de oficina en casa, gastos de viaje, publicidad, tarifas por publicar el producto en un sitio web, salarios de los empleados, comisiones, etc. El ingreso neto calculado resultante tiene los mismos resultados fiscales que el creador que trabajó como comercio o empresa: ingreso normal impuesto e impuesto sobre la renta para autónomos en neto.

Si el comprador es solo un cobrador, lo que significa que no es un negocio y solo hace negocios ocasionalmente cuando el estado de ánimo lo permite, el NFT se considera propiedad y se grava como nuestro comercio de criptomonedas, a través de tasas de ganancias de capital.

El impuesto sobre la renta neta de inversiones puede entrar en vigor para los impuestos a las ganancias de capital sobre ingresos superiores a $ 200,000 – o $ 250,000 si están casados ​​y declaran juntos – siendo “patada” un buen verbo aquí ya que se agregará un impuesto adicional del 3.8%. El impuesto se aplica tanto a las ganancias a corto como a largo plazo. ¡Ahora sabemos por qué el acrónimo de Net Investment Income Tax es NIIT!

Espera, puede haber más … como en, más impuestos. Si ese recaudador de NFT adquiere NFT, que son representaciones digitales de activos tangibles asociados con el NFT, la tasa impositiva sobre las ganancias de capital podría aumentar hasta un máximo del 28% en lugar del 20% si la tasa impositiva individual es superior al 20%.

Considere la práctica del IRS el año pasado al enviar cartas a 10,000 inversores en criptomonedas. Según el IRS, se trataba de una “carta de aclaración” sobre la necesidad de informar las transacciones criptográficas sujetas a impuestos en una declaración de impuestos. Por lo tanto, puede estar seguro de que la transacción de Beeple puso los NFT en el radar del IRS.

Este artículo tiene fines informativos generales y no pretende ser un consejo legal y no debe interpretarse como un consejo legal.

Los puntos de vista, pensamientos y opiniones expresados ​​aquí son derechos exclusivos del autor y no reflejan ni representan necesariamente los puntos de vista y opiniones de Cointelegraph.

Sam Craftsman es profesor de contabilidad, impuestos y fraude a tiempo completo en la Smith School of Business de la Universidad de Maryland, College Park. Es un CPA en ejercicio con la firma de CPA Handwerger, Cardegna, Funkhouser & Lurman, con sede en Maryland, donde se especializa en una variedad de áreas fiscales. Anteriormente, Sam fue investigador principal de impuestos en Ernst & Young en la ciudad de Nueva York y luego dirigió los departamentos de planificación y preparación de impuestos de Handwerger, Cardegna, Funkhouser & Lurman. Antes de que Handwerger comenzara a tiempo completo en Smith School, ocupó puestos adicionales en la Escuela de Negocios de la Universidad Johns Hopkins y en la Facultad de Derecho de la Universidad de Baltimore.

Las opiniones expresadas pertenecen únicamente al autor y no reflejan necesariamente los puntos de vista de la universidad o sus afiliadas.